Le CESU pour les dirigeants d’entreprise en 2025 : tout ce qu’il faut savoir

Le Chèque Emploi Service Universel (CESU) est un dispositif bien connu des salariés, mais il peut aussi être utilisé par les dirigeants d’entreprise. En 2025, ce mécanisme reste un excellent moyen d’optimiser sa fiscalité tout en finançant des services à domicile. Mais comment ça fonctionne concrètement ? Quels sont les avantages fiscaux ? Et quelles règles respecter pour éviter les mauvaises surprises ?

Qu’est-ce que le CESU préfinancé ?

Le CESU préfinancé est un titre de paiement, souvent cofinancé par l’entreprise, qui permet de régler des services à la personne : ménage, garde d’enfants, aide aux personnes âgées, soutien scolaire, etc. Contrairement au CESU déclaratif, qui est un simple moyen de déclarer un employé à domicile, le CESU préfinancé est distribué par une entreprise à ses salariés… et à son dirigeant sous certaines conditions.

Quels sont les avantages fiscaux pour le dirigeant ?

Un dirigeant qui reçoit des CESU préfinancés peut en bénéficier sans payer d’impôt sur le revenu, à condition de ne pas dépasser le plafond annuel de 2 540 € en 2025. Tant que ce montant est respecté, il n’y a ni impôt ni charges sociales à régler. En revanche, si cette limite est dépassée, l’excédent est considéré comme un complément de rémunération et devient imposable.

Dans les entreprises qui n'emploient aucun salarié, notamment les entreprises individuelles, les dirigeants peuvent s'octroyer des CESU préfinancés sans aucune autre condition que celles fixées pour l'exonération fiscale et sociale.

Quels bénéfices pour l’entreprise ?

Pour une société, financer des CESU est une stratégie intéressante. Les sommes versées sont entièrement déductibles du résultat imposable, ce qui réduit l’impôt sur les sociétés. De plus, un crédit d’impôt de 25 % s’applique, dans la limite de 500 000 € par an. Autrement dit, l’entreprise récupère une partie de la somme investie sous forme d’avantage fiscal.

Attention toutefois : si l’entreprise a des salariés, elle doit veiller à ce que les CESU soient attribués selon des règles équitables. Ils ne peuvent pas être réservés uniquement au dirigeant. En revanche, si la société n’emploie aucun salarié, le dirigeant peut en bénéficier seul sans problème.

Quels services peut-on financer avec le CESU ?

Voici un tableau récapitulatif des prestations éligibles au CESU préfinancé :

Activité	Description
Entretien de la maison	Nettoyage et entretien général du logement.
Petits travaux de jardinage et bricolage	Tonte de pelouse, entretien de jardin, petits travaux de réparation à domicile.
Soutien scolaire ou cours à domicile	Aide aux devoirs et cours particuliers pour enfants ou adultes.
Garde d'enfants	Surveillance et garde d'enfants à domicile.
Soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes	Soins de beauté et de bien-être pour les personnes âgées ou dépendantes.
Préparation de repas à domicile	Préparation des repas, y compris les courses nécessaires.
Livraison de repas et de courses à domicile	Livraison de repas préparés et de courses à domicile.
Collecte et livraison à domicile de linge repassé	Collecte et livraison de linge repassé à domicile.
Assistance informatique et administrative à domicile	Aide à l’utilisation de l’informatique et des démarches administratives.
Soins et promenades d'animaux de compagnie pour les personnes dépendantes	Soins et promenades d’animaux pour les personnes âgées ou dépendantes.
Maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile	Surveillance temporaire et entretien de la maison.
Télé-assistance et visio-assistance	Aide à distance via téléphone ou vidéo pour diverses tâches.
Interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété	Aide aux personnes malentendantes ou sourdes par interprétation et assistance technique.
Prestation de conduite du véhicule personnel	Conduite d’un véhicule pour les personnes en situation de handicap ou âgées.
Accompagnement dans les déplacements en dehors du domicile	Aide aux déplacements des personnes handicapées, âgées ou avec des pathologies chroniques.
Assistance dans les actes quotidiens de la vie ou aide à l'insertion sociale	Aide à la gestion des tâches de la vie quotidienne et à l’intégration sociale des personnes dépendantes.
Aide personnelle à domicile aux familles fragilisées	Soutien aux familles en difficulté et aux personnes en situation de handicap temporaire (hors soins médicaux).
Accompagnement des enfants dans leurs déplacements en dehors de leur domicile	Aide aux déplacements des enfants hors du domicile (école, activités, etc.).

Comment déclarer les CESU ?

Pour le dirigeant, les CESU doivent être déclarés sur la déclaration de revenus annuelle. Tant qu’ils restent sous le plafond, ils ne sont pas imposables. L’entreprise, de son côté, doit tenir une comptabilité précise et déclarer ces sommes pour justifier la déduction et le crédit d’impôt.

Faut-il mettre en place le CESU dans son entreprise ?

Si vous êtes dirigeant et que vous souhaitez bénéficier d’un avantage fiscal tout en finançant des services à domicile, le CESU est une option à envisager. Il permet de réduire votre charge fiscale tout en simplifiant l’accès à des services qui améliorent le quotidien.

Toutefois, il est important de bien respecter les règles en vigueur, notamment si vous avez des salariés. Un expert-comptable peut vous accompagner dans la mise en place de ce dispositif afin d’éviter toute erreur et maximiser les bénéfices fiscaux pour vous et votre entreprise.

En 2025, le CESU reste un outil puissant pour optimiser sa rémunération et alléger la fiscalité de son entreprise. Une bonne compréhension des règles vous permettra d’en tirer le meilleur parti.